こんな方はぜひ、読んでみて下さい。

また、本記事では贈与税と相続税の比較結果もご紹介。

生前か死後、どちらのタイミングでの財産渡しがお得になるのかを計算してみました。

気になる方は、併せてチェックしてみて下さい。

• 『相続時精算課税での贈与』へ変更できる
• 1年間とは、1月1日～12月31日
• 贈与税を支払っている場合、相続税から差し引くことができる（二重課税防止）

• 贈与税の税率は、『誰から贈与された』かで変わる
• 父母や祖父母が子や孫に贈与する場合、税率が優遇されている

• 贈与した人が亡くなった日から遡って『3年以内の贈与』は相続税の課税対象

• 非課税枠2,500万円は、『一時的なもの』
• 贈与した人が亡くなったら、相続税が課税される

• 暦年贈与への変更不可

• 資金をもらう人は、『30歳未満の子や孫』であること
• 資金をあげる人は、『父母』や『祖父母』であること
• 『一括で』資金を贈与すること

etc.

• 結婚資金については、1,000万円のうち『300万円』が非課税の上限額

• 資金をもらう人は、『20歳以上50歳未満の子や孫』であること
• 資金をあげる人は、『父母』や『祖父母』であること
• 『一括で』資金を贈与すること

etc.

• 資金をもらう人は、『18歳以上』であること

（令和4年3月31日以前の贈与については、『20歳以上』）

• 資金をあげる人は、『父母』や『祖父母』であること

etc.

• 婚姻期間『20年以上』の夫婦であること

etc.

※特定障害者とは、以下のような方。

1. 特別障害者
2. 特別障害者以外の障害者のうち、精神に障害がある方

etc.

合意は贈与の大前提。

贈与は契約のもと行われるものであり、お互いの意思表示が必要不可欠です。

一方的に財産を渡しても成立しないので注意しましょう。

贈与はお互いの合意があれば、『口約束』でも一応成立します。

しかし証拠が残らないため、税務署を納得させることができません。

贈与するなら『贈与契約書』を作成し、書面で証明できるようにしましょう。

贈与契約書に決まったフォーマットはなく、以下のような内容を記載すればOKです。

手書きや自分で作るのが面倒な人は、『テンプレート』の使用がおすすめ。

フォーマットを配布しているサイトも多くあるため、検索してみましょう。

口座名義と管理者がちがう場合、『名義預金』となり相続税の課税対象。

贈与を成立させるには、どちらも『もらう人』であることが必要です。

また、現金贈与は原則振込みで行います。

現金手渡しは証拠が残らず、税務署に贈与の事実を証明できないためです。

例えば15年間、毎年の誕生日に可愛い孫のために110万円を振り込んだとしましょう。

暦年贈与の条件でいくと、贈与税は0円のハズですよね。

しかしこの場合、税務署側が贈与として認めない可能性はかなり高め。

『1,650万円を、最初から税を逃れつつ渡すためだった』、と判断されやすいやり方だからです。

暦年贈与が成立しなかった場合、1,650万円を一括で贈与したことになり課税。

一般税率では『520万円』、特例税率では『428万円』の贈与税が発生してしまいます。

そこで、ほんの少しだけ贈与税を納付します。

例えば115万円を暦年贈与した場合、贈与税は『5,000円』。

少額で『税納付の誠意』を示すことができ、不成立回避へ繋げることができるのです。

強制的なものではないですがかなり有効的な対策なため、ぜひ検討してみましょう。

• 特例贈与の場合、『500万円までなら相続税よりお得』
• 一般贈与の場合、『400万円までなら相続税よりお得』
• 『500万円以上の財産』を遺すなら、相続税がお得

自分で計算してみたい人は参考にしてみて下さい。

後半部には、今回の検証結果の計算詳細も記載してあります。

※　基礎控除額　＝　3,000万円　＋　600万円　×　法定相続人の数

（今回の検証結果では、すでに差し引いた金額としています。）