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【実はシンプル】一人当たりの相続税 計算内容は小3算数【例題付】
こんにちは！相続税理士の天尾です。('ω')
今回のテーマは『相続税の計算方法』。
自分で計算出来れば費用はゼロ！
知っておいて損はないでしょう。
「相続税をの計算って、難しそう」
「優しめの解説を希望します」
こんな方にお役に立てる内容となっております。
相続税の計算手順は、最大『6ステップ』。
一つ一つの計算は、特別難しいものはありません。
肩の力を抜き、リラックスモードで読んでみて下さい。
さっそく計算手順を解説していきます。
遺産の分け方でステップ数が変化。
- 【法定相続分】 ステップ1～5
- 【遺言書や話し合いで決めた割合】 ステップ1～6
どちらで計算すれば分からない人は、【法定相続分】で計算してみましょう。
- 基礎的な知識を付けたい人におすすめです
- 特例や控除制度は反映させていません（一部あり）
- 血族の相続人向けの内容です
- 相続人に養子がいる方には向いていない内容かもしれません
相続税の金額は、相続人ごとで違います。
つまり、誰が財産を貰うのかがハッキリしなければ、計算結果も変わってきてしまうのです。
土台となる重要な部分ですので、しっかり確認しておきましょう。
なお、相続人の決定方法については、以下サイトの記事がおすすめです。
負債や相続税の対象外となるものがあれば、プラス財産から引きます。
代表的な具体例は、以下のとおりです。
【プラス】財産
- 現金
- 預貯金
- 株式
- 土地
- 家
- 非課税部分を超えた生命保険金
【マイナス】財産
- 故人の負債
- 故人の未払い金
【対象外】財産
- 葬式費用
- 非課税部分の生保保険金
相続税の【対象外】と【生命保険金】については、別記事で詳しく解説しています。
ぜひこちらも一緒にチェックしてみて下さい。
相続税の基礎控除額
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
◆基礎控除を引いて『0』になったら
相続税はかかりません。
申告・納付も不要です。
◆相続人がすでに死亡しているとき
相続権が自動的に移り、代理の相続人が相続可能です。
★：相続人の【子】がすでに死亡
- 【孫】が相続人
- 孫が死亡している時はひ孫が相続人
- 以降も同様に下の世代へ移動
- 『個人単位』で相続権が移動し、生存している人にぶつかるまで続く
★：相続人の【親】がすでに死亡
- 『両親とも』死亡していれば【祖父母】が相続人
- 『祖父母全員』が死亡していれば【曾祖父】【曾祖母】が相続人
- 以降も同様に上の世代へ移動
- 『世代単位』で相続権が移動し、生存している世代にぶつかるまで続く
★：相続人の【兄弟姉妹】がすでに死亡
- 【甥・姪】が相続人
- 甥・姪以降へは移動なし
なお、代理で相続した時の法定相続分は、元の相続人と同じになります。
（【孫】が相続人になった時は、【子】の法定相続分）
配偶者は特例により、1億6,000万円までは相続税ゼロ
法定相続分で計算したい人はここで終了。
【実際の相続割合】
【相続金額】÷ ステップ2【プラスの遺産額】
『○％』や『○割』のような分け方の場合はそのまま計算に使用
配偶者は特例により、1億6,000万円までは相続税ゼロ
| 亡くなった人 | オット |
|---|
| 相続人 | 【ツマエ】（オットの妻） 【アマ太】（オットの子） 【アマ子】（オットの子） |
|---|
| 財産 | 【プラスの遺産】1億5,800万円 【負債】700万円 【葬儀費用】300万円 |
|---|
| 相続割合 | 遺言書の指定どおり |
|---|
| 遺言内容 | 【ツマエ】遺産の半分（50％） 【アマ太】遺産の30％ 【アマ子】遺産の20％ |
|---|
ステップ1【相続人】
上記条件より、相続人は以下3人。
- ツマエ（配偶者）
- アマ太（子）
- アマ子（子）
ステップ2【プラスの遺産額】
1億5,800万円 - 700万円 - 300万円
＝ 1億4,800万円
ステップ3【相続税の対象金額】
| 基礎控除額 | 3,000万円 + 600万円 × 3人 ＝ 4,800万円 |
|---|
| 相続税の対象金額 | 1億4,800万円 - 4,800万円
|
|---|
ステップ4【法定相続分】
| ツマエ | 1/2 |
|---|
| アマ太 | 1/4（1/2 ÷ 2人） |
|---|
| アマ子 | 1/4（1/2 ÷ 2人） |
|---|
ステップ5【一人当たりの相続税その1】
| ツマエ | ① 1億円 × 1/2 ＝ 5,000万円 |
|---|
| アマ太 | ① 1億円 × 1/4 ＝ 2,500万円 |
|---|
| アマ子 | ① 1億円 × 1/4 ＝ 2,500万円 |
|---|
ステップ6【一人当たりの相続税その2】
① 800万円 ＋ 325万円 ＋ 325万円 ＝ 1,450万円
② 相続割合を反映
| ツマエ | 1,450万円 × 50％ ＝ 725万円 ＜ 1億6,000万円 |
|---|
| アマ太 | 1,450万円 × 30％ ＝ 435万円 |
|---|
| アマ子 | 1,450万円 × 20％ ＝ 290万円 |
|---|
【ツマエ】0円、【アマ太】435万円、【アマ子】290万円
相続税は皆さん個人で計算することが可能。
目安金額を把握することができ、事前準備としてもおすすめです。
習得しておいて損をすることは無いでしょう。
しかし実際は、複雑な条件が絡みなかなか困難。
計算方法は分かっていても、そもそも明確な遺産額を出せない場合もあるでしょう。
申告ミスやモレの原因となり、ペナルティのリスクも伴ってしまいます。
不安な方や悩みがある方は一度、『相続専門』の税理士へ相談してみましょう。
報酬は発生しますが、結果的に得をするケースも多くあります。
後悔しない相続達成のため、選択肢に入れてみてはいかがでしょうか。
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申告期限に遅れるとペナルティ。
出費を増やす激辛制裁が待っています。
知らないまま放置していると、大損するかもしれません。
さらに、ペナルティ回避法もご紹介！
自分の身を護る術を会得しましょう。
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