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【実はシンプル】一人当たりの相続税
計算内容は小3算数【例題付】

こんにちは!相続税理士の天尾です。('ω')

今回のテーマは『相続税の計算方法』。

 

自分で計算出来れば費用はゼロ!

知っておいて損はないでしょう。


「相続税をの計算って、難しそう」

「優しめの解説を希望します」
 

こんな方にお役に立てる内容となっております。

 

相続税の計算手順は、最大『6ステップ』。

一つ一つの計算は、特別難しいものはありません。

 

肩の力を抜き、リラックスモードで読んでみて下さい。

【相続税の計算方法】ステップ順にかんたん解説

さっそく計算手順を解説していきます。

遺産の分け方でステップ数が変化。

 

  • 【法定相続分】 ステップ1~5
  • 【遺言書や話し合いで決めた割合】 ステップ1~6

 

どちらで計算すれば分からない人は、【法定相続分】で計算してみましょう。

ご確認ください
  • 基礎的な知識を付けたい人におすすめです
  • 特例や控除制度は反映させていません(一部あり)
  • 血族の相続人向けの内容です
  • 相続人に養子がいる方には向いていない内容かもしれません

◆ステップ1:【相続人】

相続税の金額は、相続人ごとで違います。

つまり、誰が財産を貰うのかがハッキリしなければ、計算結果も変わってきてしまうのです。

 

土台となる重要な部分ですので、しっかり確認しておきましょう。

なお、相続人の決定方法については、以下サイトの記事がおすすめです。

◆ステップ2:【プラスの遺産額】

負債や相続税の対象外となるものがあれば、プラス財産から引きます。

代表的な具体例は、以下のとおりです。

【プラス】財産

  • 現金
  • 預貯金
  • 株式
  • 土地
  • 非課税部分を超えた生命保険金

 

【マイナス】財産

  • 故人の負債
  • 故人の未払い金

 

【対象外】財産

  • 葬式費用
  • 非課税部分の生保保険金

相続税の【対象外】と【生命保険金】については、別記事で詳しく解説しています。

ぜひこちらも一緒にチェックしてみて下さい。

◆ステップ3:【相続税の対象金額】

すべての【プラス遺産額】に、相続税がかかるわけではありません。

【基礎控除額】を引き、残った部分にだけ課税されます。

 

基礎控除額の計算方法は以下のとおり。

相続税の基礎控除額

3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数

お役立ちmemo

◆基礎控除を引いて『0』になったら

 

相続税はかかりません。

申告・納付も不要です。

◆ステップ4:【法定相続分】

『法定相続分』とは、民法で決められた遺産分割の割合。

相続人の組み合わせで割合が変化します。

 

簡単にまとめたものが、以下一覧。

組み合わせを見て、割合をチェックしましょう。

【法定相続分】一覧

  配偶者 相続人
1人 複数
【配偶者のみ】 1(全財産) - -
【配偶者&子】 1/2 1/2 1/2÷人数
【配偶者&親】 2/3 1/3 1/3÷人数
【配偶者&兄弟姉妹】 3/4 1/4 1/4÷人数
【配偶者なし】 - 1(全財産) 1/人数
お役立ちmemo

◆相続人がすでに死亡しているとき

 

相続権が自動的に移り、代理の相続人が相続可能です。

 

★:相続人の【子】がすでに死亡

  • 【孫】が相続人
  • 孫が死亡している時はひ孫が相続人
  • 以降も同様に下の世代へ移動
  • 『個人単位』で相続権が移動し、生存している人にぶつかるまで続く

 

★:相続人の【親】がすでに死亡

  • 『両親とも』死亡していれば【祖父母】が相続人
  • 『祖父母全員』が死亡していれば【曾祖父】【曾祖母】が相続人
  • 以降も同様に上の世代へ移動
  • 『世代単位』で相続権が移動し、生存している世代にぶつかるまで続く

 

★:相続人の【兄弟姉妹】がすでに死亡

  • 【甥・姪】が相続人
  • 甥・姪以降へは移動なし

 

 

なお、代理で相続した時の法定相続分は、元の相続人と同じになります。

(【孫】が相続人になった時は、【子】の法定相続分)

◆ステップ5:【一人当たりの相続税その1】

以下2つの手順で計算します。

相続人ごとに、それぞれの金額を出しましょう。

【一人当たりの相続税その1】計算手順

手順②

【手順①の金額】×【税率】-【控除額】

【税率】&【控除額】一覧

手順②の金額 税率 控除額
~1,000万円 10%
~3,000万円 15% 50万円
~5,000万円 20% 200万円
~1億円 30% 700万円
~2億円 40% 1,700万円
~3億円 45% 2,700万円
~6億円 50% 4,200万円
6億円超 55% 7,200万円

配偶者は特例により、1億6,000万円までは相続税ゼロ
 

 

法定相続分で計算したい人はここで終了。


◆ステップ6:【一人当たりの相続税その2】

実際に相続した割合を、法定相続分で計算しものに反映させます。

手順は以下2つ。

【一人当たりの相続税その2】計算手順

手順②

【手順①の金額】×【実際の相続割合】

【実際の相続割合】

『○%』や『○割』のような分け方の場合はそのまま計算に使用


配偶者は特例により、1億6,000万円までは相続税ゼロ
 

【例題】実践トレーニングで基礎マスター

亡くなった人
オット
 
相続人
【ツマエ】(オットの妻)
【アマ太】(オットの子)
【アマ子】(オットの子)
 
財産
【プラスの遺産】1億5,800万円
【負債】700万円
【葬儀費用】300万円
相続割合
遺言書の指定どおり
 
遺言内容
【ツマエ】遺産の半分(50%)
【アマ太】遺産の30%
【アマ子】遺産の20%
 

ステップ1【相続人】

上記条件より、相続人は以下3人。

  • ツマエ(配偶者)
  • アマ太(子)
  • アマ子(子)

ステップ2【プラスの遺産額】

1億5,800万円 - 700万円 - 300万円

= 1億4,800万円

 

ステップ3【相続税の対象金額】

基礎控除額
3,000万円 + 600万円 × 3人

= 
4,800万円
 
相続税の対象金額

1億4,800万円 - 4,800万円


= 1億円

 

ステップ4【法定相続分】

ツマエ

1/2

アマ太

1/4(1/2 ÷ 2人)

アマ子

1/4(1/2 ÷ 2人)
 


ステップ5【一人当たりの相続税その1】

ツマエ

① 1億円 × 1/2 = 5,000万円

② 
5,000万円 × 20% - 200万円  = 800万円
 

アマ太

① 1億円 × 1/4 = 2,500万円

② 
2,500万円 × 15% - 50万円 = 325万円
 

アマ子

① 1億円 × 1/4 = 2,500万円

② 
2,500万円 × 15% - 50万円 = 325万円
 


ステップ6【一人当たりの相続税その2】

① 800万円 + 325万円 + 325万円 = 1,450万円

② 相続割合を反映

ツマエ

1,450万円 × 50% = 725万円 < 1億6,000万円

アマ太

1,450万円 × 30% = 435万円

アマ子

1,450万円 × 20% = 290万円

【ツマエ】0円、【アマ太】435万円、【アマ子】290万円

【最後に】この記事のまとめ

相続税は皆さん個人で計算することが可能。

目安金額を把握することができ、事前準備としてもおすすめです。

習得しておいて損をすることは無いでしょう。

 

しかし実際は、複雑な条件が絡みなかなか困難。

計算方法は分かっていても、そもそも明確な遺産額を出せない場合もあるでしょう。

申告ミスやモレの原因となり、ペナルティのリスクも伴ってしまいます。

 

不安な方や悩みがある方は一度、『相続専門』の税理士へ相談してみましょう。

報酬は発生しますが、結果的に得をするケースも多くあります。

 

後悔しない相続達成のため、選択肢に入れてみてはいかがでしょうか。

 

 

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