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【あっさり解説】相続税路線価とは?
基礎知識はこれでOK

こんにちは。相続税理士の天尾です。('ω')

 

今回のテーマは、『相続税路線価』。

難しい雰囲気プンプンのワードですが、どのようなものなのでしょうか。


「土地の相続には路線価ってやつが絡んでくるみたいだけど?」

「そもそも路線価ってなに?」
 

こんな方はぜひ、読んでみて下さい。

 

  • すでに相続が発生している方
  • 将来のために知っておきたい方

 

 

土地の相続を考えている人には、超重要キーワードです。

まずは本記事で、相続税路線価の基礎知識を身に付けてみましょう。

相続税路線価とは?超簡単にお答え

相続税路線価とは、『国が決めた道路の価格』。

この相続税路線価を使って土地の価格を決め、相続税や贈与税を計算します。

 

家などの不動産は含みません。

あくまで『土地』の価格を決める時に活躍します。

知っておきたい相続税路線価3つのこと

超ザックリ分かったところで、もう少しだけ知っておきましょう。

押さえてほしいポイントは3つ。

これが分かれば、とりあえずOK!

 

今後、話に登場しても何となく理解できちゃいます。

①:【面し方】で土地の価格は変動する

計算する上で重要となってくるのが、道路に対する土地の『面し方』。

例えば、道路に面している部分が1辺と2辺とでは土地の価格が変わります。

 

ちなみに道路そのものが無い場合は、面していると『仮定』して計算。

土地の相続と道路はめちゃくちゃ密接な関係なんです。

②:【土地の形】【立地環境】で価格は増減する

路線価を使って計算した価格は、土地の状態で増減する可能性があります。

ポイントは『土地の利用価値』。

 

利用価値が低いと判断された場合は価格が下がり、高い場合は価格が上がります。

利用価値が低い = 土地の価格が下がる

  • 土地の形がいびつで使いづらい

 

利用価値が高い = 土地の価格が上がる

  • 交差点の角にあるなど、便利な場所に土地がある

③:相続税路線価は【毎年変わる】

相続税路線価は、毎年1月1日を基準に評価&更新されます。

最新の路線価については国税庁が7月中に発表。

 

古いものを使うと価格が変わってきます。

必ず最新ものを使うようにしましょう。

要チェック

◆相続税路線価は、相続や贈与を『受けた年のもの』を使う

 

年の変わり目は注意。

計算で使う相続税路線価は、『申告する年のもの』ではありません。

 

【例】

2020年12月に相続が発生し、申告が2021年になる場合。

土地の価格は、『2020年の路線価』を使って計算します。

 

◆相続税路線価の更新発表よりも先に相続が発生した場合

 

毎年変わる相続税路線価。

更新発表は7月です。

1月~6月に相続が発生した場合、発表日まで待たなければいけません。

相続税路線価の確認方法は?

「相続税路線価のことは大体わかった。」

「けど、どうやって確認したらいいの?」

 

相続税路線価の確認方法は3つ。

好きな方法で確認してみましょう。

【公式派】国税庁ページで確認したい人

◆参考資料名:【路線価図・評価倍率表】

◆情報元  :【国税庁】

◆特徴   :【公式だからまず間違いない】

【時短派】検索の手間を省いて確認したい人

◆参考資料名:【全国地価マップ】

◆情報元  :【資産評価システム研究センター】

◆特徴   :【郵便番号や地名検索でラクラク】

【相談派】人に聞きながら確認したい人

◆対応場所:【国税局】【国税事務所】【税務署】

◆特徴  :【不明点はその場で解決】【検索が苦手な人にもオススメ】

相続税路線価を使えば自分で計算できるの?

自分で計算することは十分可能です。

 

ただし、これまでお話してきたとおり土地の価格は様々な条件で変動。

1円のズレもなく正確に計算することは難しいかもしれません。

 

 

とは言え、だいたいの金額や目安として確認したい場合はオススメ。

以下の計算で土地の価格を出すことができます。

土地の目安価格の計算式

道路に面している土地の面積(㎡) × 路線価

このベースの価格に土地の状態などによる『補正』がかかり、最終的な価格が決まります。

 

 

もっと具体的な計算方法については、別記事にて解説。

気になる人はチェックしてみて下さい。

【路線価編】土地の計算まるわかりガイド
イラスト多めのやさしい解説

「路線価を使った土地計算ってどうやるの?」
『路線価』を使えば、専門家でなくとも自分で計算が可能!
イラスト多めだからストレスフリー!
自分の土地を評価してみて下さい('ω')

【最後に】この記事のまとめ

  • 相続税路線価とは、【国が決めた道路の価格】
  • 土地の価格は【面し方】や【状態】で変動する
  • 相続税路線価は【1月更新】【7月発表】
  • 相続税路線価の確認方法は、【ネット検索】か【対応場所に直接行く】
  • 計算は自分で出来るが、【正確性には欠ける】

 

相続税路線価の基礎はこれでバッチリ!

取っつきにくいイメージの路線価でしたが、意外とシンプルな仕組みですよね。

何となくでも理解できていれば大収穫です。

 

また、自分で計算するのが不安に思う方は専門家へ相談してしまいましょう。

計算ミス防止はもちろん、節税や手間を省くことも出来ます。

 

自分に合った方法で、快適な相続税手続きを行いましょう。

 

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