文京区の相続税｜課税割合33.0%。小石川と本郷、2つの税務署に分かれます
監修：天尾信之（税理士・登録番号 第136528号／税理士法人Ambitious 代表）
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公開日：2026年9月28日 最終更新日：2026年9月28日
【結論】文京区は課税割合33.0%。ただし税務署が2つに分かれます
文京区で亡くなった方のうち、33.0%が相続税の申告対象です（令和6年分）。
東京23区で5番目の高さで、23区平均の21.6%を11.4ポイント上回ります。
| 課税割合 | |
|---|---|
| 全国 | 10.4%（令和6年分） |
| 東京都 | 20.0%（令和6年分・都道府県別で最高） |
| 東京23区内 | 21.6%（令和6年分・前年20.3%） |
| 文京区 | 33.0%（令和6年分・22区中5位） |
区別の数値は、当センターが一次情報から算出しました。
分子は東京国税局「令和6年 統計情報（税務署別課税状況）」の課税対象となった被相続人の数
（文京区は小石川税務署と本郷税務署の合計）、分母は東京都「令和6年 東京都人口動態統計年報
（確定数）」の区市町村別死亡数です。23区すべての一覧は 東京の相続税 に掲載しています。
そして文京区には、他の区にはない注意点があります。
| ポイント | 内容 |
|---|---|
| 申告先 | 小石川税務署 または 本郷税務署（住所で分かれます） |
| 郵送の宛先 | 上野合同庁舎（大手町ではありません） |
| 課税割合 | 33.0%（23区で5番目） |
| 中心になる論点 | 台地と谷の高低差／狭小・不整形／文教地区の用途制限 |
申告先は、住所によって2つに分かれます
文京区は、小石川地区と本郷地区で税務署が違います。
| 小石川税務署 | 本郷税務署 | |
|---|---|---|
| 管轄 | 文京区のうち小石川地区 | 文京区のうち本郷地区 |
| 所在地 | 〒112-8558 文京区後楽1丁目7番22号 小石川地方合同庁舎3階・4階 | 〒113-8459 文京区西片2丁目16番27号 |
| 電話 | 03-3811-1141 | 03-3811-3171 |
「文京区だから文京税務署」ではありません。 そもそも文京税務署は存在しません。
提出先を間違えると、回送されるまで時間がかかります。 申告期限は10か月ですので、
期限間際の提出では致命的になりかねません。
どの町がどちらの管轄かは、必ず国税庁のページでご確認ください。
管轄は変更されることがあり、古い情報を載せると誤って提出される危険があるためです。
国税庁 税務署の所在地などを知りたい方
【重要】郵送の宛先は「上野」です
令和3年7月12日以降、郵送で申告書・申請書を提出する場合の宛先が変わりました。
〒110-8655
台東区池之端1丁目2番22号 上野合同庁舎
東京国税局上野業務センター（小石川税務署／本郷税務署）ここが間違えやすい点です。 目黒区・渋谷区・新宿区などは大手町業務センターですが、
文京区の2署は上野です。他の区の情報をそのまま使わないでください。
窓口に持参する場合は、これまでどおり各税務署です。
相続税はどこの税務署に申告する？提出先の調べ方と、東京23区の管轄
文京区の土地で、効いてくる論点
① 台地と谷の高低差（がけ地補正）
文京区は、台地と谷が交互に並ぶ地形です。
本郷台地、小石川台地、白山台地——区内には名前のついた坂が100以上あります。
そのぶん、擁壁のある土地、階段でしか上がれない土地が少なくありません。
図面では高低差が分かりません。 公図にも測量図にも表れないためです。
がけ地補正は、がけ地の割合と方位で減額率が決まります。
② 狭小地・不整形地
文京区の住宅地は、区画が細かく、形が整っていない土地が多いのが特徴です。
坂の途中に切り分けられた区画は、三角形や台形になりがちです。
間口狭小・奥行長大・不整形が同時に効くことがあります。
不整形地の相続税評価｜使いにくい土地は、その分だけ安くなります
③ 前面道路が4m未満（セットバック）
古い区画がそのまま残っている地域があります。
建築基準法42条2項の道路に面していると、将来道路になる部分は70%減額されます。
道路の種別は、文京区の担当課で照会して確認します。
④ 小規模宅地等の特例は、面積を使い切れることが多い区です
文京区の住宅地は、100㎡前後の敷地が中心です。
特定居住用宅地等の特例は330㎡まで80%減額なので、多くの場合、面積は足ります。
論点は面積ではなく、要件を満たすかどうかです。
同居していたか、家なき子に当たるか。ここで結果が変わります。
⑤ 単価が高いぶん、減額の金額も大きくなります
減額されるのは面積ではなく、金額です。
同じ「不整形地で10%減」でも、単価の高い土地ほど減る金額は大きくなります。
土地の相続税評価は税理士によって差が出る？見直せる10の減額要素
手続きと期限
| 期限 | やること |
|---|---|
| 3か月 | 相続放棄・限定承認（家庭裁判所） |
| 4か月 | 準確定申告（亡くなった方の所得税） |
| 10か月 | 相続税の申告と納付 |
| 3年以内 | 相続登記（2024年4月1日から義務化） |
文京区で不動産をお持ちの場合、次の作業が入ります。
- どちらの税務署の管轄かの確認（小石川か本郷か）
- 全部事項証明書・固定資産評価証明書・公図・測量図の取得
- 現地での高低差の確認（がけ地補正の判定）
- 道路の幅員と種別の確認（文京区の担当課へ）
- 間口・奥行・形状の実測
- 路線価と各種補正率の確認
- 小規模宅地等の特例の要件の確認
- 遺産分割協議
高低差の判定は、現地に行かなければできません。
相続開始から3か月以内のご相談をおすすめします。
文京区で、ご相談の多いケース
ケース1 自宅（100㎡前後）と預貯金
最も多いパターンです。 文京区は単価が高いため、自宅だけで基礎控除を超えることが珍しくありません。
相続人が3人でも基礎控除は4,800万円です。
ケース2 坂の途中・擁壁のある土地
がけ地補正の対象になる可能性があります。
「平らな土地だと思っていた」というお話をよく伺いますが、道路から玄関まで階段が続く土地です。
ケース3 三角形・台形の敷地
坂に沿って切り分けられた区画に多い形です。不整形地補正の判定が結果を左右します。
ケース4 賃貸併用住宅・小規模なアパート
大学が多い区のため、学生向けの賃貸物件をお持ちのご家庭があります。
貸家建付地の評価と、貸付事業用宅地等の特例（200㎡・50%）の使い分けが論点です。
ケース5 実家が空き家になっている
売却を考えるなら、「相続した空き家の3,000万円特別控除」の要件を確認してください。
近隣の区との違い
| 税務署 | 課税割合 | 中心になる論点 | |
|---|---|---|---|
| 文京区 | 2署（小石川・本郷） | 33.0%（5位） | 台地と谷の高低差／狭小・不整形／提出先が分かれる |
| 目黒区 | 1署 | 34.4%（3位） | 傾斜地、中規模の戸建て |
| 新宿区 | 2署（新宿・四谷） | 27.8%（8位） | 商業地・住宅地・借地が同居 |
| 豊島区 | 1署 | 25.5%（9位） | 狭小・不整形、池袋の商業地 |
文京区と目黒区は、論点がよく似ています。 どちらも高低差が効く区です。
違いは提出先です。目黒区は1署ですが、文京区は2署に分かれ、郵送先も上野になります。
手続きの入口で間違えやすいのは、文京区のほうです。
【文京区にお住まいの方へ】
当センターは新宿区西新宿にあり、西新宿駅から徒歩約5分です。
文京区からは、東京メトロ丸ノ内線で乗り換えなしでお越しいただけます。
土地は原則として現地を確認します。 文京区の高低差は、図面では判断できないためです。
オンライン（Zoom）でのご相談にも対応しています。
文京区役所の窓口
| 手続き | 窓口 |
|---|---|
| 死亡届・火葬許可 | 文京区役所 戸籍住民課 |
| 戸籍の請求 | 同上（2024年から広域交付制度が使えます） |
| 固定資産税の課税明細・評価証明 | 文京都税事務所（区ではなく都です） |
| 道路の幅員・種別の照会 | 文京区 都市計画部 |
固定資産税は都税です。 23区の固定資産税・都市計画税は東京都が課税しています。
よくある質問
Q1. 文京区の相続税は、どこの税務署に申告しますか
小石川税務署または本郷税務署です。 文京税務署は存在しません。
どちらになるかは亡くなった方の最後の住所で決まります。相続人の住所は関係ありません。
町名ごとの管轄は、国税庁のページでご確認ください。
Q2. 郵送の宛先はどこですか
上野合同庁舎です（〒110-8655 台東区池之端1-2-22／東京国税局上野業務センター）。
令和3年7月12日以降、両署ともこの宛先になりました。
目黒区や新宿区は「大手町」ですが、文京区は「上野」です。 他の区の情報を流用しないでください。
Q3. 小石川と本郷、どちらの管轄か分かりません
国税庁のページで住所から確認できます。 ご不明な場合は、
どちらかの税務署に電話で照会すれば教えてもらえます。
Q4. 文京区の課税割合33.0%は、どこの数字ですか
当センターが一次情報から算出しました。 東京国税局が公表している税務署別の統計（令和6年分）の
課税対象となった被相続人の数を、東京都の人口動態統計の区市町村別死亡数で割ったものです。
文京区は小石川税務署と本郷税務署の2署を合計しています。
Q5. 敷地が90㎡です。相続税はかかりますか
かかる可能性があります。 文京区は単価が高いため、100㎡未満でも基礎控除を超えることがあります。
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Q6. 坂の途中にある家です。評価は下がりますか
がけ地補正の対象になる可能性があります。 判定はがけ地の割合と方位で決まります。
図面では判断できないため、現地を確認します。
Q7. 敷地が三角形です
不整形地補正の対象です。 想定整形地を描いて「かげ地割合」を求め、
地区区分と地積に応じた補正率を適用します。
Q8. 家の前の道が狭いのですが
幅員4m未満であれば、2項道路の可能性があります。 セットバックが必要な部分は70%減額されます。
Q9. 学生向けのアパートを持っています
貸家建付地として評価が下がります。 貸付事業用宅地等の特例（200㎡・50%）も検討できますが、
空室がある場合はその部分の扱いを確認する必要があります。
Q10. すでに申告しましたが、高すぎた気がします
申告期限から5年以内であれば、更正の請求ができます。
とくにがけ地補正やセットバックの記載がない申告書は、確認する価値があります。
相続税申告のセカンドオピニオン｜診断は無料、見直すべき5つのサイン
まとめ
- 文京区の課税割合は33.0%。23区で5番目で、23区平均21.6%を11.4ポイント上回ります
- 申告先は小石川税務署または本郷税務署。文京税務署はありません
- 郵送の宛先は上野合同庁舎。大手町ではありません（他区と混同しやすい点です）
- 台地と谷の区なので、がけ地補正がいちばん見落とされます
- 敷地は中規模のため、小規模宅地等の特例は面積を使い切れることが多い区です
文京区の相続について、ご相談ください
当センターは西新宿駅から徒歩約5分。相続税の申告と生前対策だけを扱っており、土地の評価による報酬の加算は設けていません。
文京区からもお越しいただいています。オンライン（Zoom）での面談にも対応しています。
どんな事務所か分からないまま相談するのは、気が進まないと思います。
実際の相談の様子を動画で公開しています。まずはこちらをご覧ください。
→ 実際の相談を見る（動画） ／ ご相談いただいた方の声
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監修者
天尾 信之（あまお のぶゆき）
税理士（登録番号 第136528号／東京税理士会 新宿支部）
税理士法人Ambitious 代表社員
出典
- 国税庁「令和6年分 相続税の申告事績の概要」
- 東京国税局「令和6年分 相続税の申告事績の概要」
- 東京国税局「令和6年 統計情報（税務署別課税状況）」
- 東京都「令和6年 東京都人口動態統計年報（確定数）」
- 国税庁「税務署の所在地などを知りたい方（東京都）」
- 国税庁 No.4124「相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例（小規模宅地等の特例）」
