千代田区の相続税｜課税割合39.5%は23区で最も高い。麹町と神田、2つの税務署

監修：天尾信之（税理士・登録番号 第136528号／税理士法人Ambitious 代表）
相続・事業承継の相談実績3,000件超。YouTube「まるごと安全相続ch-あまおう税理士」運営（登録者4.5万人）。

公開日：2026年9月30日　最終更新日：2026年9月30日

【結論】千代田区は、23区でいちばん相続税がかかる区です

千代田区で亡くなった方のうち、39.5%が相続税の申告対象です（令和6年分）。
東京23区で最も高い数字で、23区平均の21.6%のおよそ2倍。
全国平均10.4%と比べると、4倍近くになります。

区別の数値は、当センターが一次情報から算出しました。
分子は東京国税局「令和6年 統計情報（税務署別課税状況）」の課税対象となった被相続人の数
（千代田区は麹町税務署と神田税務署の合計）、分母は東京都「令和6年 東京都人口動態統計年報
（確定数）」の区市町村別死亡数です。23区すべての一覧は
東京の相続税 に掲載しています。

5人に2人です。 「うちは資産家ではないから関係ない」は、千代田区では通用しません。

理由ははっきりしています。土地の単価が高いからです。
基礎控除は3,000万円＋600万円×法定相続人の数。相続人が3人でも4,800万円です。
千代田区の路線価なら、自宅の敷地だけでこの枠を超えることが珍しくありません。

申告先は、住所によって2つに分かれます

千代田区は、麹町税務署と神田税務署に分かれます。

「千代田区だから千代田税務署」ではありません。 千代田税務署は存在しません。

だいたいの分かれ方

おおむね「神田」がつく町と、その周辺が神田税務署です。

⚠️ 一ツ橋は、丁目で分かれます

一ツ橋1丁目 → 麹町税務署
一ツ橋2丁目 → 神田税務署

同じ町名でも管轄が違います。必ず丁目まで確認してください。

管轄は変更されることがあります。必ず国税庁のページでご確認ください。
国税庁 東京都千代田区・中央区の管轄区域

提出先を間違えると、回送されるまで時間がかかります。
申告期限は10か月です。期限間際の提出では致命的になりかねません。

郵送で出す場合、宛先は税務署ではありません。
麹町税務署・神田税務署は、いずれも次の宛先です（令和5年7月10日以降）。

〒100-8156　千代田区大手町1丁目3番3号　大手町合同庁舎3号館
東京国税局大手町業務センター

窓口に持参する場合は、これまでどおり各税務署です。
宛先は変更されることがあります。送る前に必ず 国税庁 税務署の所在地・案内（東京都） でご確認ください。
→ 相続税はどこの税務署に申告する？

千代田区の相続で、いちばん多いご相談は「納税資金」です

課税割合が39.5%という数字の裏には、こういう状況があります。

自宅はある。土地の評価額も高い。けれど現金がない。

千代田区の土地は単価が高いので、小さな敷地でも評価額が大きくなります。
評価額が大きければ相続税も大きい。ところがその土地は売れません。
そこに住んでいるからです。

だから千代田区では、「いくらかかるか」を先に知っておく意味が大きいのです。

→ 相続税の計算シミュレーション で、おおよその金額を確かめられます。
→ 現金が足りないときの選択肢は 相続税の延納 にまとめています。

単価が高い区では、特例の効果も桁が変わります

小規模宅地等の特例は、必ず検討してください

自宅の土地は330㎡まで評価額が80%減額されます。

減額されるのは「面積」ではなく「金額」です。
だから単価が高い土地ほど、減額される金額が大きくなります。

千代田区の住宅地では、330㎡（約100坪）を超える敷地は多くありません。
つまり多くのご家庭で、自宅の土地の全部が80%減額の対象になります。

勝負は「誰が相続するか」です。

→ 小規模宅地等の特例

番町・麹町のマンションをお持ちの方へ

令和6年（2024年）1月1日以後の相続から、分譲マンションの評価に区分所有補正率が入りました。
市場価格と相続税評価額の開きが大きい物件ほど、評価額が引き上げられます。

高層階・築浅・敷地持分が小さい物件ほど影響が大きく、番町・麹町・九段のマンションは
この条件に当てはまることが多くあります。

2024年より前に「相続税対策」として購入された方は、前提が変わっています。
購入時に受けた試算は旧ルールのものです。計算し直してください。

→ タワーマンションの相続税評価が2024年に変わりました

借地・底地が残っています

千代田区には、戦前から続く借地関係が残っている場所があります。

借地権割合は路線価図にA〜Gの記号で示されています（A=90%〜G=30%）。
千代田区は割合が高い地域が多く、借地権の評価額も大きくなります。

→ 借地権・底地の相続税評価

店舗・事務所として貸している建物

神田・神保町・岩本町のあたりには、1階が店舗、上が住居という建物が多くあります。

• 貸している部分は貸家建付地として評価が下がります
• 貸付事業用宅地等として200㎡まで50%減額できる可能性があります
• ただし相続開始前3年以内に始めた貸付けは対象外です

自宅部分（330㎡・80%）と併用する場合は限度面積の調整計算が必要で、
どちらに適用するかで税額が変わります。

手続きと期限

→ 全体の流れは 相続手続きの全体像 をご覧ください。

千代田区で、ご相談の多いケース

ケース1　番町・麹町の自宅（100㎡前後）と預貯金

いちばん多い形です。 単価が高いので、この面積でも基礎控除を大きく超えます。
小規模宅地等の特例が使えるかどうかで、税額がまったく変わります。

ケース2　神田で、1階が店舗の建物を持っている

貸家建付地の評価と、貸付事業用宅地等の検討。
自宅部分と併用するときの限度面積の調整が論点になります。

ケース3　自宅はあるが、現金がない

千代田区で最も多い悩みです。 延納・物納・売却・借入れを比べます。
申告期限（10か月）までに納税方法まで決める必要があります。

ケース4　借地に建てた家

借地権の評価と、地主との関係の整理。
相続で引き継ぐのに地主の承諾は要りませんが、建替えや売却には承諾が要ります。

ケース5　すでに申告を終えたが、高すぎた気がする

法定申告期限から5年以内なら更正の請求ができます。
単価が高い区では、補正の見落としによる差額も大きくなります。
→ 相続税申告のセカンドオピニオン

近隣の区との違い

千代田区は、課税割合でも単価でも23区の上位です。
そのぶん税額が大きく、見落としたときの損も大きくなります。

よくある質問

Q1. 千代田区の相続税は、どこの税務署に申告しますか

麹町税務署か神田税務署です。 亡くなった方の住所で決まります。
おおむね「神田」がつく町とその周辺が神田税務署、それ以外が麹町税務署です。

Q2. 一ツ橋に住んでいます。どちらですか

1丁目は麹町、2丁目は神田です。同じ町名で分かれる数少ない例です。
丁目まで確認してください。

Q3. 郵送の宛先はどこですか

税務署ではなく業務センター宛です。 どのセンターかは署によって違い、
変更されることもあります。送る前に必ずご確認ください。

Q4. 千代田区の課税割合39.5%は、どこの数字ですか

当センターが一次情報から算出しました。 東京国税局の税務署別課税状況
（麹町＋神田の合計）を、東京都の人口動態統計の死亡数で割ったものです（令和6年分）。

Q5. 敷地が80㎡です。相続税はかかりますか

面積では判断できません。 路線価×面積が、基礎控除（3,000万円＋600万円×相続人数）を
超えるかどうかです。千代田区では、この面積でも超えることが珍しくありません。
相続税の計算シミュレーション でご確認ください。

Q6. 自宅しかありません。相続税が払えません

延納（分割払い）や物納という方法があります。 ただし条件があり、
申告期限までに申請する必要があります。売却して納める方も多くいらっしゃいます。
→ 相続税の延納

Q7. 番町のマンションを相続税対策で買いました

2024年から評価のルールが変わっています。 購入時の試算は旧ルールの可能性があります。
いまの評価額を計算し直してください。
→ タワーマンションの相続税評価

Q8. 借地に家を建てています。相続税はかかりますか

かかります。 借地権も相続財産です。自用地としての価額に借地権割合をかけて評価します。
千代田区は借地権割合が高い地域が多く、評価額も大きくなります。

Q9. 神田で店舗を貸しています

貸家建付地として評価が下がり、貸付事業用宅地等も検討できます。
ただし相続開始前3年以内に始めた貸付けは対象外です。

Q10. 路線価はどこで調べられますか

国税庁の財産評価基準書で、誰でも無料で調べられます。
毎年7月1日ごろに更新され、相続では亡くなった年の路線価を使います。
→ 東京の路線価と相続税評価額

まとめ

• 千代田区の課税割合は39.5%（令和6年分）。23区で最も高い数字です
• 申告先は麹町税務署か神田税務署。一ツ橋は丁目で分かれます
• 単価が高いぶん、小規模宅地等の特例で減額される金額も大きくなります
• いちばん多い悩みは納税資金。土地はあっても現金がないケースが目立ちます
• 借地・底地、店舗併用、番町のマンションも、千代田区でよくある論点です

まず、いくらかかるかを知ってください。
相続税の計算シミュレーション で概算を確かめてから、
ご相談いただくと話が早く進みます。

千代田区の相続について、ご相談ください

当センターは西新宿駅から徒歩約5分。相続税の申告と生前対策だけを扱っており、土地の評価による報酬の加算は設けていません。
千代田区からもお越しいただいています。オンライン（Zoom）での面談にも対応しています。

どんな事務所か分からないまま相談するのは、気が進まないと思います。
実際の相談の様子を動画で公開しています。まずはこちらをご覧ください。
→ 実際の相談を見る（動画）　／　ご相談いただいた方の声

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監修者

天尾信之（あまお のぶゆき）
税理士（登録番号 第136528号／東京税理士会）
税理士法人Ambitious 代表／新宿相続・生前贈与相談センター

相続・事業承継の相談実績3,000件超。手がけた相続税申告のうち、税務調査に至った割合は1%未満。
YouTube「まるごと安全相続ch-あまおう税理士」を運営し、
登録者45,000人・動画329本（2026年10月時点）。

出典

• 国税庁 東京都千代田区・中央区（管轄区域）
• 国税庁 No.4124 小規模宅地等の特例
• 国税庁 No.4611 借地権の評価
• 国税庁 No.4667 居住用の区分所有財産の評価
• 国税庁 No.4211 相続税の延納
• 東京国税局「令和6年 統計情報（税務署別課税状況）」
• 東京都「令和6年 東京都人口動態統計年報（確定数）」

※本ページの内容は2026年9月30日時点の情報です。制度は改正されることがあります。