平日・土曜・日祝受付中
ご自宅への出張面談も可能です
2022.1.7
【3種の違い】相続放棄・
相続分の放棄・相続分の譲渡
こんにちは。相続税理士の天尾です。('ω')
今回のテーマは、『相続放棄＆相続分の放棄＆相続分の譲渡のちがい』。
3つはすべて、遺産の引き継ぎ方法ですが一体何がどう違うのでしょうか？
「違いがよく分からない」
「知識を付けて、相続方法を選べるようにしたい」
▼
こんな方はぜひ、読んでみて下さい。
相続のスタイルは人それぞれ。
複数の相続方法を知っておけば選択肢が広がり、より賢い相続が実現できるでしょう。
自分に合った相続探しのツールの一つとして、この記事を参考下さい。
◆◆・目次・◆◆
相続放棄
◆：【相続放棄】って？
『すべての相続財産』を拒否する選択肢。
相続権そのものを放棄し、最初から相続人ではなかったことになります。
最大の特徴は、借金などのマイナス財産も引き継がずに済むこと。
相続することにメリットが無い時に選ばれる方法です。
家庭裁判所に申立てをし、受理されれば成立。
遺産分割協議などの話し合いでは相続放棄できません。
◆：メリット
★：相続そのものから解放される
★：マイナス財産を引き継がなくていい
【マイナス財産例】
・借金
・住宅ローン
・未払い家賃
・クレジットカード利用料金
・未払いの税金
・連帯保証人としての支払い義務 etc.
◆：デメリット
▲：後順位の相続人へ相続権が移るため、トラブルの原因となる
▲：プラス財産も一切受け取れない
【プラス財産例】
・現金
・預貯金
・家
・土地
・株式
・車
・貴金属
・骨董品
・他の人に貸しているお金 etc.
◆・注意点・◆
※『相続を知ったときから3ヶ月以内』に放棄しなければいけない
※一度受理されると、原則取り消しできない
※遺産を勝手に使ったり処分すると相続放棄できなくなる
相続分の放棄
◆：【相続分の放棄】って？
『プラス財産のみ』を拒否する選択肢。
相続権そのものを放棄するわけではないため、借金などのマイナス財産は相続しなければいけません。
放棄されたプラス財産は、他の相続人へ振り分けられます。
渡す相手は選べず、基本的に全員。
放棄した人以外の相続財産がUPします。
放棄する『意思表示』をし、他の相続人全員が同意すればＯＫ。
遺産分割協議書に、署名と捺印をするだけで成立します。
家庭裁判所への申立ては必要なく、自分たちだけで完結できます。
◆：メリット
★：相続権は移らないため、後順位の相続人に影響がない
★：相続分の放棄が成立すれば、遺産分割協議に参加しなくていい
★：比較的手軽に相続から撤退できる
★：期限に指定がなく、遺産分割前であればいつでも放棄できる
◆：デメリット
▲：借金や未払い金は放棄できない
▲：独断で進められず、必ず他の相続人と話し合わなければいけない
◆・注意点・◆
※『後で借金の事実』が発覚した場合、相続放棄ではないため引き継がなくてはいけない
相続分の譲渡
◆：【相続分の譲渡】って？
自分の相続財産の取り分を、渡したい相手に譲る選択肢。
プラス財産のみを渡すことはできず、マイナス財産もすべてひっくるめた取り分を渡します。
譲る側と受け取る側との契約行為であり、当事者以外の同意は不要です。
譲る相手は、複数人や第三者でもOK。
渡す相続財産の配分も決めることができ、全部または一部のみでも可能です。
対価をもらう『有償』譲渡、またはタダで譲る『無償』譲渡を選ぶことができます。
とくに決められた手続きはありません。
法的には口頭でも成立しますが、トラブル防止のため【相続分譲渡証明書】を作成し、書面で契約を交わします。
証明書のサンプルを参考に作成してみましょう。
なお、家庭裁判所での調停で遺産分割を進める場合は、専用のフォーマットがあります。
指示に従い提出しましょう。
◆：メリット
★：渡したい相手を自由に選べる
★：遺産争いから抜け出せる
★：家庭裁判所での手続き不要
★：ほかの相続人からの同意不要
★：自分の遺産取り分をすべて譲渡した場合、遺産分割協議への参加不要
◆：デメリット
▲：譲渡した相手が他の相続人と疎遠な間柄の場合、トラブルになる可能性がある
▲：借金などのマイナス財産も相手に渡る
◆・注意点・◆
※『遺産分割後』には譲渡はできない
※借金などのマイナス財産も相手に渡るが、根本的な支払い義務は消えない
※債権者への効力はなく、返済を求められたら応じなければいけない
※受け取った相手は、将来の相続で『特別受益』扱いされる可能性がある
★★・お役立ちmemo・★★
◆・他の相続人には【取戻権】がある・◆
取戻権とは、第三者に譲渡された取り分を買い戻す権利。
本来の相続人に取り分が戻り、遺産分けから除外することができます。
身内問題に関わらせたくない時に有効な方法のため、覚えておきましょう。
・【取戻権】のポイント・
◆：取戻権の有効期限は、『譲渡されてから1ヶ月以内』
◆：『無償』で行われた譲渡でも、『費用の支払いが必要』
◆：取戻権を行使した場合、『相手は拒否できない』
◆：【相続放棄した人】に発生する税金
課税される税金はありません。
ただし、相続放棄にかかる費用は発生します。
◆：【他の相続人】に発生する税金
通常どおり相続税が課税。
相続財産が増えるため、本来より相続税額がUPします。
譲渡した相手、対価の有無で発生する税金が変わります。
◆：【譲渡した人】に発生する税金
| 【他の相続人】へ譲渡 | 【第三者】へ譲渡 | |
|---|---|---|
| 無償 | なし | ①：相続税 |
| 有償 | ②：相続税 | ③：相続税（+ 譲渡所得税） |
◆・補足・◆
【①】相続税
一旦相続したとみなされ、譲渡した相続分に対し相続税がかかります。
【②】相続税
もらった対価に対し相続税がかかります。
【③】相続税（+ 譲渡所得税）
一旦相続したとみなされ、譲渡した相続分に対し相続税がかかります。
不動産を譲渡し対価を受け取った場合、譲渡所得税も追加課税されます。
◆：【受け取った人】に発生する税金
| 【他の相続人】 | 【第三者】 | |
|---|---|---|
| 無償 | ①：相続税 | 贈与税 |
| 有償 | ②：相続税 | ③：基本なし |
◆・補足・◆
【①】相続税
譲渡された分の相続税が増えます。
【②】相続税
支払った対価分、相続税が減ります。
【③】基本なし
著しく低い金額で譲り受けた場合、贈与税が発生する可能性があります。
次に解説する内容は、他の相続人への影響。
『相続税の金額』と『取得できる遺産額』をそれぞれ計算してみました。
今回は、【相続放棄】と【相続分の放棄】を比較。
【相続分の譲渡】は条件を自由に設定できるため、省いています。
計算条件と計算結果は以下のとおりです。
詳しい計算内容が気になる人は、以降もチェックしてみて下さい。
◆・【条件】・◆
【相続人】
- 妻
- 子A
- 子B
- 子C
【遺産額】
- 1億2,000万円
【補足】
- 『子C』が相続放棄、または相続分の放棄をするものとする
- 借金はないものとする
◆・【計算結果】・◆
| 【相続放棄】 | 【相続分の放棄】 | |||
|---|---|---|---|---|
| 相続税 | 取得遺産額 | 相続税 | 取得遺産額 | |
| 妻 | 0円 ～460万円 | 5,540万円 ～6,000万円 | 0円 ～592万円 | 6,608万円 ～7,200万円 |
| 子A | 197万5,000円 | 2,802万5,000円 | 148万円 | 2,252万円 |
| 子B | 197万5,000円 | 2,802万5,000円 | 148万円 | 2,252万円 |
【相続放棄】計算詳細
★：計算ポイント
- 基礎控除額は『相続放棄した人も人数に入れる』
- 配偶者控除を適用させれば、『妻は1憶6,000万円まで相続税はかからない』
◆：【相続税】
◆・STEP①：【基礎控除額】・◆
3,000万円 + 600万円 × 4人 ＝ 5,400万円
◆・STEP②：【課税対象】・◆
1億2,000万円 - 5,400万円 ＝ 6,600万円
◆・STEP③：【相続税】・◆
【 妻 】
6,600万円 × 1/2 ＝ 3,300万円
3,300万円 × 20％ - 200万円 ＝ 460万円（『配偶者控除』を適用させれば0円）
【子Ａ】
6,600万円 × 1/4 ＝ 1,650万円
1,650万円 × 15％ - 50万円 ＝ 197万5,000円
【子Ｂ】
6,600万円 × 1/4 ＝ 1,650万円
1,650万円 × 15％ - 50万円 ＝ 197万5,000円
◆：【取得金額】
◆・STEP①：【相続分】・◆
【 妻 】：1/2
【子A】：1/2 ÷ 2人 ＝ 1/4
【子B】：1/2 ÷ 2人 ＝ 1/4
◆・STEP②：【遺産の分配額】・◆
（遺産額に相続分を掛ける）
【妻】
1億2,000万円 × 1/2 ＝ 6,000万円
【子Ａ】
1億2,000万円 × 1/4 ＝ 3,000万円
【子Ｂ】
1億2,000万円 × 1/4 ＝ 3,000万円
◆・STEP③：【取得金額】・◆
（相続税を引く）
【妻】
6,000万円 - （460万円～0円）＝ 5,540万円～6,000万円
【子A】
3,000万円 - 197万5,000円 ＝ 2,802万5,000円
【子B】
3,000万円 - 197万5,000円 ＝ 2,802万5,000円
【相続分の放棄】計算詳細
★：計算ポイント
- 基礎控除額は『相続放棄した人も人数に入れる』
- 放棄した人の相続分を『他の相続人の相続分にプラス』する
- プラスする相続分は、元々の相続分の『比率に合わせ分配』する
◆：【相続税】
◆・STEP①：【基礎控除額】・◆
3,000万円 + 600万円 × 4人 ＝ 5,400万円
◆・STEP②：【課税対象】・◆
1億2,000万円 - 5,400万円 ＝ 6,600万円
◆・STEP③：【相続税】・◆
【妻】
6,600万円 × 3/5 ＝ 3,960万円
3,960万円 × 20％ - 200万円 ＝ 592万円（『配偶者控除』を適用させれば0円）
【子A】
6,600万円 × 1/5 ＝ 1,320万円
1,320万円 × 15％ - 50万円 ＝ 148万円
【子B】
6,600万円 × 1/5 ＝ 1,320万円
1,320万円 × 15％ - 50万円 ＝ 148万円
◆：【取得金額】
◆・STEP①：【元々の法定相続分】・◆
【 妻 】：1/2
【子A】：1/2 ÷ 3人 ＝ 1/6
【子B】：1/2 ÷ 3人 ＝ 1/6
【子C】：1/2 ÷ 3人 ＝ 1/6
◆・STEP②：【再分配された相続分】・◆
◆：元々の相続分の比率
妻：子A：子B ＝ 1/2：1/6：1/6 ＝ 3：1：1
◆：子Cの相続分『1/6』を『3：1：1』で再配分しプラス
【妻】
1/2 + 3/30 ＝ 3/5
【子A】
1/6 + 1/30 ＝ 1/5
【子B】
1/6 + 1/30 ＝ 1/5
◆・STEP③：【遺産の分配額】・◆
（遺産額に相続分を掛ける）
【妻】
1億2,000万円 × 3/5 ＝ 7,200万円
【子A】
1億2,000万円 × 1/5 ＝ 2,400万円
【子B】
1億2,000万円 × 1/5 ＝ 2,400万円
◆・STEP④：【取得金額】・◆
（相続税を引く）
【妻】
7,200万円 -（592万円～0円）＝ 6,608万円～7,200万円
【子A】
2,400万円 - 148万円 ＝ 2,252万円
【子B】
2,400万円 - 148万円 ＝ 2,252万円
- 【相続放棄】
◆：主な目的【借金回避】
◆：注意事項【後順位の相続人への影響】
◆：手続き 【家庭裁判所へ申立て】
- 【相続分の放棄】
◆：主な目的【穏便な相続離脱】
◆：注意事項【支払い義務の残存】
◆：手続き 【意思表示＆遺産分割協議書への署名・捺印】
- 【相続分の譲渡】
◆：主な目的【特定の人への遺産分与】
◆：注意事項【支払い義務の残存・各種税金発生】
◆：手続き 【相続分譲渡証書での契約】
相続対策は、今回お伝えしたこと以外にもたくさんあります。
相続人の事情は十人十色。
状況を見極め、オーダーメイド式でベストな方法を見つけるのが理想的です。
- 他にどんな方法があるのか知りたい
- トラブルが起きたときの対策を知りたい、対処してほしい
- 不仲な親族との交渉を任せたい
- 節税も視野に入れたい
相続での悩み、アドバイスが必要な方は一度専門家へ相談してみましょう。
おすすめは、あらゆる専門家と連携が取れる『ワンストップサービス』を利用できるところ。
相談内容に合わせあちこち歩き回る必要がないため、ストレスなく進められます。
まずは無料相談を利用し、様子を見てみるのも一つの手。
信頼できそうであれば正式に依頼し、対策していきましょう。
【Pick up!】こちらの記事もCheck!
【メルマガ＆動画チャンネル】
(無料です(*'ω'*))
税制の改正や相続に関する情報をタイムリーに配信中！
是非登録してくださいね！
新宿相続税理士事務所
チャンネル
チャンネル
税金！相続等の情報をタイムリーに
解りやすく動画で配信しております！
ぜひチャンネル登録をしてご覧ください
youtubeのテーマ募集中！
- 【朗報】持続化給付金、税理士の売上確認、署名が「無料」に！？【個人事業主やフリーランスの申請】
- 半沢直樹の第1〜4話にみる【債権放棄】とは？【税理士が詳しく解説】