北区の相続税｜課税割合15.4%。7人に1人が申告対象

監修：天尾信之（税理士・登録番号 第136528号／税理士法人Ambitious 代表）
相続・事業承継の相談実績3,000件超。YouTube「まるごと安全相続ch-あまおう税理士」運営（登録者4.5万人）。

公開日：2026年10月1日　最終更新日：2026年10月1日

【結論】「北税務署」を探しても、見つかりません

北区の税務署は、王子税務署です。

「北税務署」という名前の税務署は存在しません。
区の名前と税務署の名前が違うため、検索して見つからずに戸惑う方が多くいます。

〒114-8560 北区王子3丁目22番15号　03-3913-6211

管轄区域：北区（全域）

赤羽・十条・田端・滝野川・王子・浮間・志茂、いずれも王子税務署です。

郵送で出す場合の宛先

〒100-8156　千代田区大手町1丁目3番3号　大手町合同庁舎3号館
東京国税局大手町業務センター（王子税務署）

王子の税務署に送るのではありません（令和7年7月10日以降）。
窓口に持参する場合は、これまでどおり王子税務署です。

管轄や宛先は変更されることがあります。必ず国税庁のページでご確認ください。
国税庁 税務署の所在地・案内（東京都）

→ 相続税はどこの税務署に申告する？

北区で相続税がかかる人は、6人に1人です

北区で亡くなった方のうち、15.4%が相続税の申告対象です（令和6年分）。

区別の数値は、当センターが一次情報から算出しました。
分子は東京国税局「令和6年 統計情報（税務署別課税状況）」の課税対象となった被相続人の数、
分母は東京都「令和6年 東京都人口動態統計年報（確定数）」の区市町村別死亡数です。
23区すべての一覧は 東京の相続税 に掲載しています。

基礎控除＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数
相続人が配偶者と子2人なら、4,800万円です。

→ 相続税はいくらからかかる？

北区でいちばん厄介なのは、「借地」と「底地」です

北区は、古くからの住宅地に借地が多く残っている区です。

そして、借地の問題は2つの立場に分かれます。

どちらも「自分の財産だと思っていなかった」という方がいます。
どちらも課税されます。

借りている側：借地権も相続財産です

土地は借り物でも、借地権という権利を相続します。
評価は次のとおりです。

借地権の価額 ＝ 自用地としての価額 × 借地権割合

借地権割合は、路線価図にA〜Gの記号で示されています。
「土地は借りているから関係ない」は、間違いです。

そして、相続に伴って名義を書き換えるには、地主の承諾が必要になることが一般的です。
税金だけの問題ではありません。

→ 借地権と底地の相続税評価

貸している側：底地は「売れないのに課税される」典型です

土地を貸していて、その上に他人の家が建っている——これが底地（貸宅地）です。
評価は次のとおりです。

貸宅地の価額 ＝ 自用地としての価額 − 自用地としての価額 × 借地権割合

つまり、借地権の分だけ差し引かれます。
「更地より安く評価される」という意味では、有利に見えます。

問題は、ここからです。

• 自由に使えません（借地人が住んでいます）
• 売ろうとしても、買い手がほとんどつきません
• 地代は、固定資産税を払うとほとんど残らないこともあります

評価額は出る。でも換金できない。
これが北区で、納税資金の相談がいちばん多い理由です。

同族会社に土地を貸している場合は、別の確認が要ります。
「土地の無償返還に関する届出書」が提出されているかどうかで、評価の仕方が変わります。
届出書の有無を、必ずご確認ください。

→ 相続税が払えないとき（延納・物納）

賃貸アパート・貸家を建てている場合

自分の土地に自分でアパートを建てて貸している場合は、貸家建付地です。
底地とは別の計算になります。

ただし空室があると、その部分は減額されません。
一時的な空室と認められるかは、募集の状況や空室期間の記録で判断されます。
記録がないと主張できません。

→ 賃貸不動産の相続税評価

土地の形と道で効いてくる論点

北区は、台地（田端・西ヶ原・滝野川）と荒川沿いの低地（赤羽・浮間・志茂）をまたぐ区です。

① がけ地補正・造成費

台地の縁には、擁壁のある敷地や坂の途中の敷地があります。
公図にも地積測量図にも高低差は書いてありません。現地を見るしかありません。

② セットバック

十条・滝野川・赤羽の一部には、幅4m未満の道路が残っています。
後退が必要な部分は70%減額できます。

→ セットバックが必要な土地の相続税評価

③ 不整形地・間口狭小

古い区画には形の悪い敷地が残っています。
不整形地補正・間口狭小補正・奥行長大補正を重ねて適用できます。

自宅の特例

自宅の土地は特定居住用宅地等として330㎡まで80%減額されます。

借地の上に建っているご自宅でも、借地権に対して特例を使えます。
「土地を持っていないから関係ない」ということはありません。

→ 小規模宅地等の特例

手続きと期限

北出張所は北区と荒川区を管轄しています。

相続登記の管轄は変更されることがあります。
東京法務局 管轄区域一覧 でご確認ください。

→ 全体の流れは 相続手続きの全体像 をご覧ください。

北区で、ご相談の多いケース

ケース1　底地を何筆も持っている

北区でいちばん多いご相談です。
評価額は出る。地代はほとんど残らない。売ろうにも買い手がつかない。
納税資金をどうするかを、生前に決めておく話です。

ケース2　借地に自宅が建っている

借地権も相続財産です。
名義の書き換えには地主の承諾が要ります。税金だけの問題ではありません。

ケース3　同族会社に土地を貸している

「土地の無償返還に関する届出書」が出ているかで、評価の仕方が変わります。
届出書の有無を、まずご確認ください。

ケース4　アパートを建てたが、空室がある

空室部分は減額されません。
一時的な空室と認められるには、募集の記録が必要です。

ケース5　台地の縁の自宅。擁壁がある

がけ地補正と造成費の控除。現地を見なければ拾えません。

ケース6　すでに申告を終えたが、高すぎた気がする

法定申告期限から5年以内なら更正の請求ができます。
北区では底地・借地権の評価と、貸家建付地の空室の扱いが
とくに争点になりやすいところです。
→ 相続税申告のセカンドオピニオン

近隣の区との違い

北区・板橋区・荒川区は、課税割合がほぼ同じです。
ただし論点も郵送先も違います（北区・板橋区は大手町、荒川区は葛飾）。

よくある質問

Q1. 北区の相続税は、どこの税務署に申告しますか

王子税務署です。「北税務署」は存在しません。
北区は1署のみで、区内全域を管轄しています。

Q2. 郵送の宛先はどこですか

税務署ではありません。
〒100-8156 千代田区大手町1丁目3番3号 大手町合同庁舎3号館
東京国税局大手町業務センター（王子税務署）です（令和7年7月10日以降）。

Q3. 北区の課税割合15.4%は、どこの数字ですか

当センターが一次情報から算出しました。
東京国税局の税務署別課税状況を、東京都の人口動態統計の死亡数で
割ったものです（令和6年分）。

Q4. 借地に家が建っています。相続税はかかりますか

かかります。借地権も相続財産です。
借地権の価額＝自用地としての価額×借地権割合。
借地権割合は路線価図にA〜Gの記号で示されています。

Q5. 人に貸している土地（底地）はどう評価しますか

自用地としての価額 −（自用地としての価額 × 借地権割合）です。
借地権の分だけ差し引かれますが、自由に使えず、売っても買い手がつきにくいのが実情です。

Q6. 底地の税金が払えません

北区でいちばん多いご相談です。
延納・物納・一部売却など、選べる道があります。
申告期限（10か月）までに判断が必要です。
→ 相続税が払えないとき

Q7. 同族会社に土地を貸しています

「土地の無償返還に関する届出書」が提出されているかで、評価の仕方が変わります。
まず届出書の有無をご確認ください。

Q8. アパートに空室があります

空室部分は減額されません。
一時的な空室と認められれば貸家建付地として評価できますが、
募集の状況や空室期間の記録が必要です。

Q9. 借地に建っている自宅でも、小規模宅地等の特例は使えますか

使えます。 借地権に対して適用できます。
「土地を持っていないから関係ない」ということはありません。

Q10. 家の前の道が狭いのですが

幅4m未満なら、セットバックが必要な部分を70%減額できます。
現地と役所で、道路の幅員と種別を調べる必要があります。

まとめ

• 「北税務署」はありません。王子税務署です（北区全域を管轄）
• 郵送は大手町業務センター（〒100-8156）。王子の税務署ではありません
• 課税割合は15.4%（令和6年分）。6人に1人です
• 北区の中心論点は借地権と底地。どちらも相続財産です
• 底地は「評価額は出るのに換金できない」典型。納税資金の設計が要ります
• 同族会社に貸している場合は、無償返還の届出書の有無をまず確認してください

北区は、財産の中身より「換金できるか」で苦労する区です。
相続税の計算シミュレーション で概算を出したうえで、ご相談ください。

北区の相続について、ご相談ください

当センターは西新宿駅から徒歩約5分。相続税の申告と生前対策だけを扱っており、土地の評価による報酬の加算は設けていません。
北区からもお越しいただいています。オンライン（Zoom）での面談にも対応しています。

どんな事務所か分からないまま相談するのは、気が進まないと思います。
実際の相談の様子を動画で公開しています。まずはこちらをご覧ください。
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監修者

天尾信之（あまお のぶゆき）
税理士（登録番号 第136528号／東京税理士会）
税理士法人Ambitious 代表／新宿相続・生前贈与相談センター

相続・事業承継の相談実績3,000件超。手がけた相続税申告のうち、税務調査に至った割合は1%未満。
YouTube「まるごと安全相続ch-あまおう税理士」を運営し、
登録者45,000人・動画329本（2026年10月時点）。

出典

• 国税庁 税務署の所在地・案内（東京都）
• 国税庁 No.4611 借地権の評価
• 国税庁 No.4613 貸宅地の評価
• 国税庁 No.4614 貸家建付地の評価
• 国税庁 No.4124 小規模宅地等の特例
• 東京国税局「令和6年 統計情報（税務署別課税状況）」
• 東京都「令和6年 東京都人口動態統計年報（確定数）」

※本ページの内容は2026年10月1日時点の情報です。制度は改正されることがあります。