高級美術品だけ？相続税の対象作品 自己流ＮＧ！芸術財産の品定め

こんにちは。相続税理士の天尾です。('ω')
今回のテーマは、『美術品と相続』。

遺産になる美術品と聞くと、何百・何億万円レベルのものを想像してしまいますよね。
高価な作品であれば、課税されることは想定できます。

では、庶民でも買えるような『お手頃美術品』にも相続税はかかるのでしょうか？

「親の美術品コレクションがあるけど。。」
「高いものじゃないし、申告するまでもない？」
「美術品があること、税務署は知ってるの？」

▼

こんな方はぜひ、読んでみて下さい。

間違った認識のまま、相続手続きを進めるのはとてもリスキー。
税務調査の対象となり、ペナルティとして罰金が発生してしまう可能性が高まるためです。

また、美術品を相続したくない人も中にはいるかもしれません。
そんな人のために、『その他4つの選択肢』もご紹介。
相続以外の方法が得策なこともありますので、参考にしてみて下さい。

身内の美術品はどう扱うべきか？
『だろう申告』はせず、しっかり理解した上安全な申告にしていきましょう。

高価な美術品でなければ申告不要？

安価だろうと高価だろうと、遺産。
相続税の課税対象となり、申告しなければいけません。

しかし、相続税が発生するかどうかは別問題。
他の財産も含め、基礎控除額以内であれば相続税はゼロです。

◆・【相続税の基礎控除額】・◆

3,000万円　+　600万円　×　法廷相続人の数

あくまで美術品は相続財産の一部。
美術品単体で見るのではなく、財産全体で判断しましょう。

★★・お役立ちmemo・★★
【どんなものが美術品？】

一般的に、以下のようなものが美術品とされています。

• 絵画
• 浮世絵
• 書道
• 彫刻
• 陶芸
• 工芸

どうやって決めるの？【美術品の評価額】

美術品にいくらの価値があるのか分からなければ、申告できません。
土地と同様、美術品の評価は素人では困難。
『査定』してもらい、価格を出してもらいましょう。

ここでは、3つの査定依頼先について簡単に解説します。
持っている美術品に、釣り合った依頼先を選ぶことがポイント。

依頼先の特徴をよく理解し、査定方法を決めてみましょう。

▲・Check！・▲
【根拠のない自己評価は危険】

「○○円で買ったから、たぶんこのくらいだろう」

購入金額だけでは、価値を決めることはできません。
評価材料にはなりますが、誤った評価額になってしまうでしょう。

また、素人による評価額は信憑性がないため、税務署を納得させられません。
場合によっては申告ミスと判断され、罰金支払いの可能性も。

説得力のある申告内容にできるよう、しっかり【査定書】を入手しましょう。

【総合買取店】で査定書GET

いわゆる、何でも買い取ってくれるリサイクルショップ。
安価で手に入れた美術品であれば、手軽な査定で済ませてしまってもいいかもしれません。

また、1点：5万円以下であれば家庭用動産として扱ってOK。
美術品としてではなく、家具や自動車などと一括りにして評価をすることが出来ます。

申告内容がシンプルになるため、煩わしさも軽減するでしょう。

国税庁ＨＰ：【一般動産（評価単位）】より

【美術品専門の買取店】で査定書GET

モノとしてではなく、『美術品として』査定してもらえます。
芸術的な観点からも査定してもらえるため、より正確な価格が分かるでしょう。

店頭への持ち込みが難しい時は、『出張査定』や『宅配査定』の検討を。

現地に行く必要がないため、遠方でもＯＫ。
無料査定を実施しているところを選べば、費用面の心配もありません。

★★・例えばこんなお店・★★

• 美術品・絵画買取センター
• ギャラリーホープ
• アート買取協会

【専門家】に依頼し査定書GET

美術商や骨董商など、美術品の見識に長けているプロへ依頼する方法。
何百万円もするような高価な美術品は、専門家に査定してもらった方が良いでしょう。

高価な美術品の評価は、より高度な見極めスキルが必要とされるためです。

• 本物か偽物かを見極める必要がある
• 高価な美術品は1点ものが多く、市場価格を参考にした評価が困難
• 芸術的観点からの、合理的な評価も必要

etc.

専門性の低いところでの査定は、絶対NG。
低く査定された場合、相続税不足が原因で罰金の支払いが発生してしまうためです。
査定料はやや高めですが、リスクを考えると安く済むでしょう。

また、高価でない美術品であっても、厳格に査定したい人もいるかもしれません。
もちろん、精密であることに越したことはありませんが、買った価格より査定料の方が高くつく可能性もあります。

よく理解した上、依頼してみましょう。

★★・【補足】美術品の2つの価値・★★

『モノ』としての価値

【例】金を使っている美術品の場合：

• 『使用されている金のグラム』の価格

付加価値

• 作者
• 人気性
• 希少性
• 技術
• 美術品の状態

etc.

なお、相続財産は『時価』で評価することになっています。
相続する美術品の価格も時価。
時価は『相続開始日』であり、申告日ではありません。

e-GOV：【相続税法第三章『財産の評価』第二十二条】より

税務署にバレバレ？相続美術品の有無

土地や建物と違い、登録や名義がない美術品。
一見、申告しなくても分からなそうですよね。

結論から申し上げますと、『バレます』。
美術品の販売業者は、だれに売ったのかを税務署へ申告するようになっているためです。

美術品を購入した人すべてが、必ずしも税務調査のターゲットとなるわけではありません。
数万円程度の美術品の申告がモレていたとしても、もしかしたら何も起きずに終わるかもしれません。

しかし、調査されない保証は全くありません。
税務署は販売店から、顧客リストなども入手できます。

怪しまれれば調査の対象となり、容易に情報入手できてしまうことをよく覚えておきましょう。

富裕層は常にマークされている

億単位での資産があるような、いわゆる富裕層はとくに注意。
税務署独自のデータベースなどもあり、厳重にチェックされているようです。

隠ぺいなどはまず無理。
バレればペナルティが科され、多額の罰金を支払わなければいけないでしょう。

【4選】相続だけじゃない！美術品の行き先選択

「できれば相続したいけど、相続税の納付が大変。。」
「正直、自分は芸術に興味がない。。」

それぞれの事情により、美術品の相続をあまり前向きに考えられない人もいるでしょう。
そこで、相続以外の選択肢を4つご紹介。

これだ！と思う方法を見つけてみて下さい。

寄贈

美術館や博物館へ寄付する選択肢。
所有権は消失しますが、多くの人の目に付く機会を作ることが出来ます。

また、寄贈した美術品は『相続税の非課税対象』。
相続税の申告期限までの寄贈を条件に適用されます。

ただし、美術品だからと言って必ずしも寄贈できるわけではありません。
美術館や博物館へ問い合わせ、受け入れ可能かを確認しましょう。

文化庁HP：【美術品等に係る税制優遇措置について】

★・【寄贈】はこんな時におすすめ・★

• 美術品に対して無関心
• 相続税を減らしたい
• 相続税の納付が困難

寄託

所有権は渡さずに、保管や管理を美術館に任せる方法。
高い価値がある『特定美術品』にのみ認められている制度です。

美術館と個人との、『寄託契約』で成立。
寄託することで得られるメリットは大きいため、検討してみましょう。

【メリット①】貴重な美術品のコンディションを保てる

デリケートなものも多い美術品。
例えば絵画の場合、気温や湿度の管理を怠るとカビが生える原因になってしまいます。

美術品を熟知している美術館へ任せておけば、管理面も安心です。

【メリット②】相続税80％分の支払い猶予が認められる

すでに寄託してある美術品を相続した場合、相続税の80％を先延ばしにできます。
条件によっては『免除』も可能。
反面、『猶予終了』する場合もあります。

相続税の納付対策として考えている人は注意しましょう。

◆・【猶予されていた相続税が『免除』になる条件】・◆

• 寄託されている美術品を相続した『相続人の死亡』
• 寄託している美術館の設置者に『贈与』
• 災害により『滅失』

◆・【『猶予終了』になる条件】・◆

以下のような場合、猶予されていた相続税を支払わなければいけません。
また、『利子税』の支払いも発生します。

• 『譲渡』
• 『紛失』
• 寄託契約満了後、更新せずに『契約終了』
• 寄託先の『美術館廃止』（別の美術館に新たに寄託した場合を除く）

etc.

国税庁HP：【特定の美術品についての相続税の納税猶予及び免除】より

★・【寄託】はこんな時におすすめ・★

• 故人が美術品をすでに寄託している
• 自己管理できる自信がない
• 次の相続での相続税を減らしたい

★★・お役立ちmemo・★★
【特定美術品って？】

ざっくり言えば、世界文化的価値がある超貴重な美術品のこと。
重要文化財や国宝に当てはまるものです。

物納用にする

相続税の納付は原則現金。
遺産の大部分が不動産などを占めている場合、現金での支払いが困難になるケースがあります。

『物納』はそんな時のための救済措置。
お金の代わりに、『モノ』で納めることができる制度です。

現金納付が苦しければ、美術品払いでもOK。
ただし、差し出すモノには優先順位があります。

国税庁HP：【相続税の物納】より

【物納の優先順位】

【第1順位】不動産、上場株式
【第2順位】非上場株式
【第3順位】動産

美術品は動産に含まれ、優先順位は『第3位』。
ただし特定美術品であれば、優先順位は『第1位』となります。

文化庁HP：【登録美術品による相続税の物納の特例措置】より

★・【物納】はこんな時におすすめ・★

• 相続税の納付が困難

売却・廃棄

思い切って処分するのも一つの選択肢。
少し寂しい気もしますが、事情によっては得策であり決して悪い方法ではありません。

相続前に処分できれば、相続がシンプルになるメリットも。
スムーズな相続が達成できるかもしれません。

どうやって売ったらいい？

お近くの買取店

サクッと売りたい人におすすめ。
店頭への持ち込みが難しい人は、『出張買取』なども検討してみましょう。

インターネットオークション

ネット経由で売りたい人におすすめ。
手軽さ抜群です。

• ヤフオク
• モバオク

オークション会社に依頼

オークション形式で売りたいけど、個人間でのやり取りが不安な人におすすめ。
仲介してくれるため安心です。

• クリスティーズ
• 毎日オークション

★・【売却・廃棄】はこんな時におすすめ・★

• 不要なので手放したい
• 寄贈や寄託をする程の価値はない
• 相続税納付の資金を確保をしたい

【おまけギャラリー】世界の高価な絵画TOP3

最後の最後に、少しだけ芸術情報を。
世界的に価値のある絵画、TOP3をご紹介します。

興味のある方は覗いてみて下さい。

【1位】サルバトール・ムンディ

• 【作者】レオナルド・ダ・ヴィンチ
• 【価格】約4憶5,000万米ドル（約518憶1,500万円）

どんな絵？気になる人はこちら

【2位】インターチェンジ

• 【作者】ウィレム・デ・クーニング
• 【価格】約3億ドル（約345憶4700万円）

どんな絵？気になる人はこちら

【3位】カード遊びをする人々

• 【作者】ポール・セザンヌ
• 【価格】約2億5,000万ドル（約287憶9,000万円）

どんな絵？気になる人はこちら

Wikipedia：【最も高価な絵画のリスト】より
2022年2月現在

【最後に】この記事のまとめ

• どんな美術品でも課税対象だが、基礎控除額以内であれば相続税ゼロ
• 美術品の査定は、【総合買取店】【美術品専門の買取店】【専門家】で出来る
• 自己査定は信ぴょう性が無いため、税務署に疑われやすい
• 美術品を所持しているかどうかの情報は、税務署に筒抜け
• 相続以外の選択候補は、【寄贈】【寄託】【物納】【売却・廃棄】の4つ

美術品の対処法が分かっていれば、相続が起きても慌てることはありません。
他の方法での手続きを考えている人も、早めに手を打つことでより確実で安心な対策ができるでしょう。

相続税の申告は期限付き。
労力や時間は極力控えて行いたいものですよね。

• 「やっぱり自分で申告するのは不安」
• 「美術品以外の遺産についても対策したい」
• 「最大限に節税して遺産を相続したい」

相続の悩みや不安がある人は、一度専門家へ相談してみましょう。

質の高い備えには、やはり知識は必要不可欠。
それぞれの事情に合わせた、オーダーメイドな対策に勝るものはありません。
お望みの相続にしたい場合は、専門家に頼ることをおすすめします。

また、相談先にお困りなら『ワンストップサービス』が利用できる事務所がおすすめ。
あらゆる専門家と連携しているため、様々な問題を柔軟に解決できるでしょう。
複数の専門家を行き来する手間が省ける点も、おすすめポイントです。

まずは無料相談からの利用でＯＫ。
信頼できそうであれば正式に依頼してみると良いでしょう。

【Pick up!】こちらの記事もCheck!

• 知ってる？相続税がかからない財産
• LINEPayって遺産扱い？
• どの専門家に相談すべき？