【遅刻NG】いつまで？相続税の申告期限 激辛ペナルティと救済法2選

こんにちは。相続税理士の天尾です。('ω')

今回のテーマは、『相続税の申告期限』。
申告期限を過ぎるとロクなことがなく、相続人にとってはデメリットしかありません。

「相続税の申告期限っていつまで？」
「遅れるとどんなペナルティがあるの？」

こんな方はぜひ、読んでみて下さい。

期限遅れは大怪我の素。
知らなかったという理由で、ペナルティから逃れることはできません。

さらに、遅れそうな時の救済法もご紹介！
事前に対応の術を知っておくことで、緊急事態にも慌てず対応できちゃいます。

この記事を参考にし、ムダのない相続にしていきましょう！

相続税の申告期限っていつまで？

相続税の申告期限はズバリ、『死亡を知った日の翌日から10ヶ月以内』。
納付期限も同じです。
この期限内に申告と納付の両方を済ませる必要があります。

注意点として、基準はあくまでも『死亡を”知った日”』。
『死亡した日』ではないことを覚えておきましょう。

【激辛】申告期限に遅れたときのペナルティ

「財産評価がなかなか終わらない」
「遺産総額は確定したが、分割が決まらない」

よく見られる、申告期限に間に合わない二大要素。
期限に遅れてしまうと厳しい罰則により、納める相続税が増えてしまいます。
内容としては2つ。

• ペナルティ料金が加算
• 相続税軽減の特例が使えない

それぞれ簡単に解説していきます。

ペナルティ料金加算で相続税UP

期限に遅れた場合、通常どおり相続税を納めるだけでは終わりません。
ペナルティとして、新たに【加算税】や【延滞税】が発生。

本来納めるべき相続税にプラスされ、相続税がUPしてしまうのです。
ペナルティ料金は全部で3パターン。

• 無申告加算税
• 延滞税
• 重加算税

状況により、加算されるタイプが変わってきます。

無申告加算税

こんなとき

期限までに【申告】しなかったとき

ペナルティ料金

本来の相続税　×　5％～20％

補足

• 加算割合は、【申告のタイミング】と【本来の相続税額】で決まる

延滞税

こんなとき

期限までに【納付】しなかったとき

ペナルティ料金

本来の相続税　×　延滞税率　×　滞納日数

補足

• 延滞税率は毎年変わる
• 『期限から2ヶ月経過しているかどうか』で延滞税率は変わる
• 納付に加え、申告もしていない場合は【無申告加算税】と重複

国税庁HP：【延滞税の割合】

重加算税

こんなとき

隠ぺいなど、【悪意】により申告しなかったとき
【悪意】による【嘘】の申告をしたとき

ペナルティ料金

本来の相続税　×　40％

補足

• 無申告加算税の代わりに重加算税が適用される
  ​（※【無申告加算税】とは重複しない）

特例が使えず相続税UP

『申告期限内に申告を行うこと』が条件になっている特例が使えません。
代表的な特例としては以下。

• 小規模宅地等の特例
• 農地の納税猶予

相続税を減らす特例が使えないのはかなり痛手。
とくに『小規模宅地等の特例』は最大80％も減税できます。

特例を使う予定がある人は注意しましょう。

【2つの救済法】申告期限前ならまだ助かる

申告期限が過ぎてしまった場合、正当な理由が無い限りペナルティから逃れることは出来ません。
しかし、期限までの日にちが残っているのであれば、助かる方法がまだあります。

「ペナルティは絶対にイヤ！」

そんな方は必見。
ムダな出費をせずに済むかもしれません。

【救済法①】

対処法

財産額を概算で出し、とりあえず多めに納税する

こんな人におすすめ

財産評価が終わってない人

ポイント

• とにかく期限内に一旦納税する
• 必ず『多め』に納税する

補足

• 多く納めた分は後日、『更生の請求』という手続きをすれば返してもらえる

注意

• 少なく納税してしまうと、【過少申告加算税】がプラスされてしまう
• 『申告期限内での申告』が条件になっている特例は使えない
  （【小規模宅地等の特例】や【農地の納税猶予】など）

【救済法②】

対処法

『未分割申告』をする
【申告期限後3年以内の分割見込書】を提出する

こんな人におすすめ

財産評価は終わったが、遺産分割が終わっていない人

ポイント

• 『未分割申告』とは、法廷相続分で分割した時の相続税で申告＆納税すること
• 分割が決まったら改めて申告し、相続税の誤差を調整する手続きをする

◆【最初の相続税　＞　正式な相続税】な人は
『更生の請求』で過払い分の還付手続き

◆【最初の相続税　＜　正式な相続税】な人
『不足分』の支払い

補足

• 『申告期限後3年以内の分割見込書』を提出すれば、期限後でも特例が使える

注意

• 【更生の請求】手続きは、遺産分割日の翌日から『4ヶ月以内』にしなければいけない

【備えたもん勝ち】申告期限に遅れない3つのポイント

何かとやることが多い相続税の手続き。
少しずつ準備をしていけば、期限に遅れることも防げるはずです。

ここでは、『申告期限に遅れない3つのポイント』をご紹介。
備えあれば憂いなし。
事前対策で自分の身を守りましょう。

【遅れないポイント①】財産＆相続人を知る

• どんな財産がどれだけあるのか？
• 相続人はだれなのか？

そもそもこの2つをハッキリさせなければ、何も始めることは出来ません。
相続税の金額は、遺産額と相続人によって決まるからです。

この2つの調査には時間がかかります。
遺産が多い人や土地がある人、家系が複雑な人は、さらに時間が必要となってしまいます。

そこでおすすめな対策は、『相続発生前』の調査。
事前に把握しておくことで、いざという時の手続きが格段に楽になります。

【遅れないポイント②】スケジュール管理

葬式を始め、相続税の手続き以外でもやるべきことはたくさん。
期限までの10ヶ月なんて、あっという間に過ぎてしまいます。

【どの手続きをいつまでに】すべきか、ザックリと頭に入れておきましょう。
全体の流れを掴んでおくことでグッと行動しやすくなります。

【遅れないポイント③】ムリしない

• 「自分でやってみようと思ったけど苦戦している」
• 「手続き方法を調べてみたけど、合っているか不安」
• 「そもそも書類が苦手」
• 「手続きのための時間確保が難しい」

相続税の手続きは、必ずしも自分一人だけの力でやる必要はありません。
自分だけで解決が難しいようであれば、専門家を頼ってしまうのも一つの手でしょう。

もちろん、報酬は発生します。
ですが、相応のメリットがたくさん得られます。

無理やり行って申告ミス。
結果的にペナルティ対象となってしまっては大損です。

ご自身を守る選択肢として考えてみてもいいかもしれません。

税理士へお願いするメリット

• 期限までに手続き完了できる
• 申告モレやミスを防ぐことができる
• 相続税がおトクになる減税対策ができる
• 税理士の選び方についてはこの記事をチェック！

【最後に】この記事のまとめ

• 相続税の申告期限は、【死亡を知った日から10ヶ月以内】
• 期限に遅れると、【ペナルティ】と【特例利用不可】で相続税UP
• 【多めに申告】か【未分割申告】すれば、お咎めなし
• 【申告期限後3年以内の分割見込書】を提出すれば、特例を使える
• 期限遅れは【事前準備】で対策。厳しいと判断したら【専門家へ相談】

相続税の申告期限は何が何でも守るべき。
期限まであまり時間がなくても、相応の対処をすることで罰則を回避することも出来るでしょう。

しかし、今回紹介した記事が全てではありません。
例えば、ペナルティ料金を支払った方が傷が浅く済むケースだって存在します。

相続は十人十色。
相続人それぞれの事情を考慮し、より良い方法を見つける必要があるのです。

不安や疑問がある人は、『相続専門』の税理士へ一度相談してみましょう。
より良い選択肢を見つける手段として、頼ってみるのも悪くはないのでしょうか？

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