【実はシンプル】一人当たりの相続税 計算内容は小3算数【例題付】

こんにちは！相続税理士の天尾です。('ω')
今回のテーマは『相続税の計算方法』。

自分で計算出来れば費用はゼロ！
知っておいて損はないでしょう。

「相続税をの計算って、難しそう」
「優しめの解説を希望します」

こんな方にお役に立てる内容となっております。

相続税の計算手順は、最大『6ステップ』。
一つ一つの計算は、特別難しいものはありません。

肩の力を抜き、リラックスモードで読んでみて下さい。

【相続税の計算方法】ステップ順にかんたん解説

計算手順は最大⑥STEP。
遺産の分け方に合わせチェックしてみましょう。

• 【法定相続分】で遺産分け：　STEP①～⑤
• 【遺言書や話し合い】で遺産分け：　STEP①～⑥

どちらで計算すれば分からない人は、【法定相続分】で計算してみましょう。

◆・この記事を読む前に・◆

• 基礎的な知識を付けたい人におすすめな内容です
• 血族の相続人向けの内容です
• 特例や控除制度についての解説はしていません

STEP①【相続人】

相続税の金額は、相続人ごとで違います。
つまり、誰が財産を貰うのかがハッキリしなければ、計算結果も変わってきてしまうのです。

土台となる重要な部分ですので、しっかり確認しておきましょう。
なお、相続人の決定方法については、以下サイトの記事がおすすめです。

詳細はこちらへ

STEP②【プラスの遺産額】

負債や相続税の対象外となるものがあれば、プラス財産から引きます。
代表的な具体例は、以下のとおり。

なお、相続税の【対象外】については以下記事で解説しています。
ぜひ一緒にチェックしてみましょう。

【プラス】財産

• 現金
• 預貯金
• 株式
• 土地
• 家
• 非課税部分を超えた生命保険金

【マイナス】財産

• 故人の負債
• 故人の未払い金

【対象外】財産

• 葬式費用
• 非課税部分の生保保険金

STEP③【相続税の対象金額】

すべての【プラス遺産額】に、相続税がかかるわけではありません。
【基礎控除額】を引き、残った部分にだけ課税されます。

基礎控除額の計算方法は以下のとおり。

◆・相続税の基礎控除額・◆

3,000万円　＋　600万円　×　法定相続人の数

なお、遺産額が基礎控除額より少なく、引いた値が『0』の時は非課税。
相続税がかからないため、申告や納付は不要です。

STEP④【法定相続分】

『法定相続分』とは、民法で決められた遺産分割の割合。
相続人の組み合わせで割合が変化します。

簡単にまとめたものが、以下一覧。
組み合わせを見て、割合をチェックしましょう。

◆・【法定相続分】一覧・◆

国税庁HPより

★★・お役立ちmemo・★★
◆・相続人がすでに死亡している時・◆

相続権が自動的に移行。
元々の相続人の代わりとして相続できます。
法定相続分は、元の相続人と同じです。

◆・【子】がすでに死亡している時・◆

【孫】が相続人。
孫が死亡している時は、生存している【ひ孫以降の人】にぶつかるまで相続権が移行します。

◆・【親】がすでに死亡している時・◆

【両親】が死亡している場合は、【祖父母】が相続人。
さらに【祖父母全員】が死亡している場合は、【曾祖父母以降の人】が相続人。

父方・母方双方の世代が対象となります。
『世代単位』で相続権が移動し、1人でも生存していればその後の世代には移りません。

◆・【兄弟姉妹】がすでに死亡している時・◆

【甥・姪】が相続人。
甥・姪以降への相続権移行はありません。

STEP⑤【一人あたりの相続税その1】

相続人別に、それぞれ分けて金額を出しましょう。
計算式は以下のとおり。

◆・計算式・◆

STEP③【相続税の対象金額】×　STEP④【法定相続分】×【税率】－【控除額】

◆・【税率】＆【控除額】・◆

国税庁HPより

配偶者は特例により、1億6,000万円までは相続税ゼロ

法定相続分で計算したい人はここで終了。

STEP⑥【一人あたりの相続税その2】

実際に相続した割合を、法定相続分で計算しものに反映させます。
計算式は以下のとおり。

◆・計算式・◆

相続税の合計額（STEP⑤【一人あたりの相続税】を全員分足す）　×【実際の相続割合】

【実際の相続割合】
【相続した金額】÷　STEP②【プラスの遺産額】
（『○％』や『○割』のような分け方の場合はそのまま計算に使用）

配偶者は特例により、1億6,000万円までは相続税ゼロ

【例題】実践トレーニングで基礎マスター

ステップ1【相続人】

上記条件より、相続人は以下3人。

• ツマエ（配偶者）
• アマ太（子）
• アマ子（子）

ステップ2【プラスの遺産額】

1億5,800万円　-　700万円　-　300万円
＝　1億4,800万円

ステップ3【相続税の対象金額】

基礎控除額
3,000万円　＋　600万円　×　3人
＝　4,800万円

相続税の対象金額
1億4,800万円　-　4,800万円
＝　1億円

ステップ4【法定相続分】

ステップ5【一人当たりの相続税その1】

ツマエ
①　1億円　×　1/2　＝　5,000万円
②　5,000万円　×　20％　-　200万円　＝　800万円

アマ太
①　1億円　×　1/4　＝　2,500万円
②　2,500万円　×　15％　-　50万円　＝　325万円

アマ子
①　1億円　×　1/4　＝　2,500万円
②　2,500万円　×　15％　-　50万円　＝　325万円

ステップ6【一人当たりの相続税その2】

①　800万円　＋　325万円　＋　325万円　＝　1,450万円
②　相続割合を反映

ツマエ
1,450万円　×　50％　＝　725万円　＜　1億6,000万円

アマ太
1,450万円　×　30％　＝　435万円

アマ子
1,450万円　×　20％　＝　290万円

【ツマエ】0円、【アマ太】435万円、【アマ子】290万円

【最後に】この記事のまとめ

相続税は皆さん個人で計算することが可能。
目安金額を把握することができ、事前準備としてもおすすめです。
習得しておいて損をすることは無いでしょう。

しかし実際は、複雑な条件が絡みなかなか困難。
計算方法は分かっていても、そもそも明確な遺産額を出せない場合もあるでしょう。
申告ミスやモレの原因となり、ペナルティのリスクも伴ってしまいます。

不安な方や悩みがある方は一度、『相続専門』の税理士へ相談してみましょう。
報酬は発生しますが、結果的に得をするケースも多くあります。

後悔しない相続達成のため、選択肢に入れてみてはいかがでしょうか。

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